会计凭证交接流程为了保证会计报告质量的准确性、及时性、安全性,具体细节要从严要求,注重质量、注重准确。特对会计凭证交接制定流程,分为出纳与会计及主管会计凭证交接流程和会计及主管会计与审核人员会计凭证交接流程出纳与会计及主管会计凭证交接流程 一、出纳做好会计凭证后,应至少再审核一遍,确认无误后打印凭证,并粘好凭证附件。 二、当天下班前1小时,进行整理,会计凭证交接清单,可从制单查询导出凭证清单,如缺少附件在备注中注明,再加三列列明归还时间、归还人复核人。一式两份,交接人、会计及主管会计各一份,会计及主管会计复核相符后,交接双方签字确认。对于缺少附件,出纳应及时催要,粘现时由会计及主管会计进行复核,并在交接清单中详细记录签字。各主管会计对于超过一月以上没到凭证附件的,进行汇总上报出纳、直接上级领导、财务经理进行处理。三、已交接的会计凭证,有错误的,需要重作的,分以下情况办理:1、主管会计审核发现除金额外有错误的,及时要求出纳员等会计人员进行更正。拿正确的凭证交给主管会计,错误的凭证附在交接清单后备查。属于金额错误的及时交给审核人员进行复核,确定为错误,按内部审核制度执行。2、出纳发现会计凭证有误,会计及主管会计审核人员未发现的错误的。除金额错误外,其他的可由出纳人员向会计及主管会计索要会计凭证,并登记记录。主管会计凭证交接程序制度 一、主管会计在收到出纳交来会计凭证的第二天,应把凭证审核完毕,业务较多可延长一天,下午下班前1小时,进行整理出会计凭证交接清单。一式两份,交接人一份,审核人一份,审核人核对相符后,交接双方签字确认。附表:某公司凭证交接清单日期凭证号摘要借方金额贷方金额制单人备注归还时间归还人复核人2013/6/1付款凭证 1往来10,000.0010,000.00出纳缺回单金额2013/6/3付款凭证 7往来10,000.0010,000.00出纳2013/6/3付款凭证 19往来10,000.0010,000.00出纳2013/6/3付款凭证 25往来10,000.0010,000.00出纳2013/6/3付款凭证 31往来10,000.0010,000.00出纳2013/6/3付款凭证 32往来10,000.0010,000.00出纳2013/6/3付款凭证 33往来10,000.0010,000.00出纳 制表人签字: 会计人员签字:
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