机关财务管理制度为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，根据有关规定及宣办发【**】17号文件精神，并结合实际，制定本制度。第一章  收入管理第一条  机关收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，机关的房屋出租，按财政局有关规定执行。第二章  支出管理第二条  机关财务开支坚持“一支笔”审批。本单位的财务工作实行集体领导和个人分工负责相结合制度，凡涉及财务的工作事项，属一般问题的或一般性预算项目支出的，由本单位职能科室提出建议，报分管领导同意后，执行落实；属重要问题的，由集体讨论决定，分管领导负责组织落实。第三条  主要领导要加强对分管领导行使权力情况的监管，指导和督促分管领导认真履行职责，定期或不定期听取财务工作开展情况的汇报。分管领导要主动接受主要领导和班子其他成员的监督，每半年将分管工作情况向班子集体汇报。第四条  经费开支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。在资金结算中，1000元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付，报销时办公室实行主要领导定期报备制度。第五条  发票（原始凭证）应具备以下内容：①单位名称；②填制日期；③款项内容（用途）、金额；④填制单位发票专用章（财务专用章或单位公章）。凡从外单位取得的发票（原始凭证），一般应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章；票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。第六条  日常支出管理1、办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置，符合政府采购的支出一律实行政府采购。其他科室所需办公用品按规定手续到办公室领取，不允许自行购置。  2、电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话。3、水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制办公用电用水。单位热水供应实行定时管理，空调实行夏冬季温度控制管理。4、车辆维修费。机关车维修应由司机事先填写“车辆维修申请表”，由办公室核准，报请分管领导审批，然后将车辆交付定点维修厂维修，如发现有新增维修项目，必须报分管领导批准。车辆修好结束后，司机应将维修单带回交分管领导审核签字，然后转交财务人员。财务人员根据车辆维修单，审核无误后将票据（修理厂家的维修明细结算清单）转交给车辆管理人员履行结账报销手续，经领导审签后财务人员予以支付维修款项。机动车保险按财政局要求统一办理。5、交通费。按照办公会研究制定的费用标准，单位的具体规定（略）6、差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行。外出学习、培训等所需经费报销必须附主办单位通知文件，并经领导审批。报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）和住宿费（培训费、会议费、餐费等作单独列支）组成。外出进行招商考察活动经费支出须经领导批准，并事先编制经费预算，报销时不允许超出预算。如通过旅行社安排交通和食宿，可凭旅行社开具的发票作为报销票据，报销凭证需附考察活动支出明细单。7、会议费。各科室承办会议，必须先列出会议经费预算方案，由主管领导审查，报办公会批准。报销会议费应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票。凡超出审批标准的会议费，不得报销。赴国内出差等公务活动经领导同意后应按当地现行规定的差旅费、会议费项目标准由经办人持真实有效的原始票据据实到办公室报销。8、培训费。经组织安排或上级布置的机关职工参加的各类学习培训，其学习培训费用根据组织单位提供的文函要求或相关规定，履行报销手续。个人为提高学历层次参加的各类学习费用，根据宣食药监办函〔**〕1号文规定，凡在**年6月以后取得大专以上（含大专）毕业证书，可凭学校收费发票报销学费（不含书本费和杂费）的30%。9、接待费。公务接待一般由办公室按有关规定和标准统一安排，接待经办人员应将接待情况列出详单，财务人员根据接待清单与饭店核对，无误后由接待经办人员履行签字报销手续，最后财务人员予以支付款项。10、工作餐。各科室因工作需要的工作餐，需经分管领导同意，标准为20元/人。报销时由科室负责人签字，经主管领导确认后，履行结账报销手续。11、慰问费。在职干部职工因病住院，由办公室提出慰问意见，经领导批准后组织慰问。慰问费标准科级以下干部200元，处级干部300元，离退休人员另行规定。12、修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算和修缮项目明细单，报分管领导审批后方可支付款项或余款。第三章　往来款项管理第七条  各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领导审核，报请分管领导审批后，财务人员方可办理借款手续。第八条  预支的差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超过45天。前次借款未还的，不得办理新的借款。出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。第九条  公款不得借给个人或私人使用。第四章　政府采购第十条  机关大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由办公室财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请分管领导审批后方可支付款项。第五章 票据、印章管理第十一条  收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。第十二条  财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。第六章 固定资产管理第十三条  凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，都应记入单位固定资产管理。第十四条  固定资产实行办公室和使用科室共同管理的办法，明确分工。办公室负责固定资产的统一购置、分配和登记等工作，各科室负责人为本科室固定资产管理人员。第十五条  办公室要建立固定资产账，将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。第十六条  固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。第十七条  大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由办公室负责验收后登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。第十八条  固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与办公室核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。第十九条  每年度末由办公室和使用部门进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。第七章 附则第二十条  本制度有关开支标准和范围，若与今后出台的国家法规政策有抵触的，以国家新的法规政策为准。第二十一条  本制度所称局主要领导为局一把手,分管领导为分管财务领导,主管领导为各科室分管领导。第二十一条  本制度从印发之日起执行。